Hållbarhet på aktiekompensation. Hur man hanterar uteslutande när du utövar ett alternativ eller erhåller aktier som ersättning. Innehållet är obligatoriskt för vissa former av aktieersättning som ges till anställda När kompensationen sker i form av aktier krävs särskilda arrangemang för att tillgodose innehav krav. Endast anställda. De flesta typer av ersättning kan komma att erhållas av icke-anställda som styrelseledamöter eller konsulter samt anställda. Behåll krävs endast för anställda och i vissa fall tidigare anställda Observera att om du inte är anställd ska du i allmänhet måste betala egenbeskattningsskatt på vilket belopp som behandlas som ersättning för tjänster. När innehav krävs. Generellt krävs att innehav krävs i situationer där en anställd är skyldig att anmäla ersättningsinkomst. Betalning krävs vid beviljande av bidrag av beståndet eller göra avsnittet 83b val för ovestat lager. Innehåll är nödvändigt när du tidigare unvested stockvests förutsatt att du inte gjorde avsnittet 83b val. Vedhållande krävs när du utövar en icke-kvalificerad aktieoption. Det finns ett undantag från denna allmänna regel Om du gör en diskvalificerad disposition av aktier som förvärvats genom att utöva ett incitamentsprogram, eller har du Att rapportera kompensationsinkomst från disposition av aktier som du förvärvat enligt en personaluppköpsplan, kräver IRS inte avståelse. Hur man uppfyller kravet. Det speciella problemet med att hålla tillbaka på ersättning som betalas i lager är att du inte får några pengar. Naturligtvis IRS insisterar på att förvaringen tillhandahålls kontant. Hur kan du ge kontanter med inbetalning när du inte har några pengar. Vissa företag hjälper till med detta problem genom att ge någon form av kontantkompensation som överensstämmer med aktieutjämningen. Det kan vara formen av en Aktieuppskattning rätt eller kontant bonus plan Observera dock om företaget täcker ditt belopp, är det belopp de betalar för det syftet tillägg all inkomst till dig. Exempel Du får aktie som värderas till 20 000 och källförpliktelsen är 6 600. Om företaget täcker det här innehavet för dig, då har du ytterligare 6 600 av ersättningsinkomster och företaget måste hålla fast vid det. Företaget skulle behöva tillhandahålla 10 000 för att täcka alla baser vid denna skattesats Bland skattemottagare kallas detta för att betala upp betalningen. De flesta företag förväntar dig att täcka uteslutningen. Det betyder att du måste komma kontant och betala den till företaget, vilket i sväng betalar det till IRS Du kan behöva dra tillbaka det beloppet från besparingar eller kanske låna för att täcka betalningen. Det kan vara möjligt att använda det lager du får som säkerhet för lånet. Ett tillvägagångssätt är att sälja några eller alla beståndet som tillhandahölls som ersättning och utnyttjar försäljningen för att uppfylla förvaringskravet. Bolaget som tillhandahåller ersättningen kan komma överens om att köpa tillbaka en del av aktien eller arrangera att den säljs av en mäklare, till exempel I dessa fall måste du överväga skatteeffekterna av försäljningen såväl som kvitto av fastigheten. Resultatet av källan. Oavsett hur du uppfyller kravet kommer inkomstskatten att innebära en kredit på din inkomstskatt, vilket minskar din Skatt som betalas eller ökar din återbetalning Du kan inte inkludera det belopp som ligger till grund för det lager du fick, även om det var ett belopp som du var tvungen att betala till företaget när du mottog det. Du bör också vara medveten om att källan inte nödvändigtvis täcker Ditt fulla ansvar på det lager du erhållit Återbäring sker enligt regler som är utformade för att komma rimligen nära den faktiska skatten i de flesta fall men din faktiska skatt på denna inkomst kan vara högre. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning För dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av aktieoptioner. Nted enligt en personalobligationsplan eller en incitamentoptionsoption ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för assistans För att bestämma om du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet Men du kan vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar betala detta belopp som ett kapital vinst eller förlust Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst D Dessa belopp som behandlas som löner till grund för lagret vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas Och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att Bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalinköpsplan, ska du få från din arbetsgivare en blankett 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en anställd aktieköpschema enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma samarbetet Rrect kapital och ordinarie inkomster som ska rapporteras på din return. Nonstatutory Stock Options. If din arbetsgivare ger dig ett icke-statutär aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen Kan lätt bestämmas. Riktigt fastställt rättvist marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet Av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan en lätt fastställbar rättvist marknadsvärde finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet av Aktien som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapportering Krav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Homartiklar. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISO kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativ NSO: er, där spridningen på ett alternativ beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filer S måste använda AMT kan sluta beskatta ISO-hållaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen för dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, ovala alternativ och incitamentsoptioner Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10 om alternativet är en NSO, Arbetstagaren betalar omedelbart skatt på 20 skillnaden kallad spridning till ordinarie inkomstskattesatser. Bolaget får motsvarande skatteavdrag. Det gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på ex Ercise och företaget får inget avdrag Istället betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt om den anställde håller aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter träning om den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset om dessa villkor inte är uppfyllda , Då beskattas optionerna som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs Det finns också andra krav för ISO-satser som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO-satser har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra högre inkomst Skattebetalarna betalade för lite skatt eftersom de kunde ta en mängd skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan vara föremål för skatt beräknas förstå vad de är skyldiga på två sätt För det första räknar de ut hur mycket skatt de skulle skylla med att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de uppskattade sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013 är AMT-skattesatsen 26 för belopp över det här är priset 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En sak är att de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler år blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Färdigställande av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, härledd från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, direktör för Client Edu Katjon vid Charles Schwab visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst Medicinsk dentalavdrag Angiven diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad om du är i Under det gångna året överskrider din vanliga skatt din AMT, då kan du använda krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år om du betalade till exempel 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skattkalkylen, kan du använda upp till 15 000 i kredit det närmaste året. Det belopp du skulle kunna hävda skulle vara skillnaden mellan den vanliga skatten Belopp och AMT-beräkning Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om du i 2014 är din stamskatt 8.000 högre än AMT kan du göra anspråk på 8.000 kredit Och vidarebefordra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. En som eventuellt är föremål för AMT bör använda en skatteadvisare för att se till att allt är gjort på ett lämpligt sätt. Rally, människor med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle förfalla, då kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har alternativ Och behålla 5000 I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stat, Och federala skatter alla på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar till Hantera detta Inte bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativet i början av året Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av kalenderåret där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari vid 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret, John hänger med aktierna, men tittar på priset nära december , De är bara värda 17 John är en högre inkomstskattskyldare Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst John har nu på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före 31 december, Han kan skydda hans vinster i utbyte l Jag betalar vanlig inkomstskatt på 7-spridningen Regeln här är att försäljningspriset är lägre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen om den är högre än mässan Marknadsvärde över 30 i detta exempel är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i detta exempel. Om däremot, om December aktiekursen ser fortfarande stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja den senare i det år han utövar, desto större risk är att priset på beståndet faller under det närmaste skatteåret, om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då saker Är verkligen bl Eak Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Slutligen, Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka den genomsnittliga inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattekostnad hög Tillräckligt för att det överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte Ut för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast vid deras Aktier wi thout verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT är fortfarande något många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment